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納稅申報

納稅申報資料:   
    1、企業所得稅(季度)納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表;  
    2、財務報表。  
    以上納稅申報資料各一式三份,主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收,將申報數據錄入電腦,在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。

營業稅納稅申報
 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社從事金融業務按季度辦理營業稅納稅申報;從事保險等其他應稅業務的納稅人按月辦理納稅申報。按季度辦理納稅申報的納稅人于每季終了后的十五日內,按月辦理納稅申報的納稅人于每月終了后的十日內到主管稅務機關“申報征收窗口”辦理納稅申報,并提交以下納稅申報資料:  
    1、營業稅納稅申報表;  
    2、 財務報表。  
    以上納稅申報資料各一式三份,主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收,將申報數據錄入電腦,在申報表上加蓋“征收章”,同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。

消費稅納稅申報
    納稅人按月申報納稅,于每月十日前到主管稅務機關“申報征收窗口”辦理納稅申報,并提交以下納稅申報資料:  
    1、消費稅納稅申報表及其附表(金銀飾品購銷存月報表);  
    2、財務報表。  
    以上納稅申報資料各一式三份,主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收,將申報數據錄入電腦,在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。 

小規模納稅人增值稅申報
    納稅人按月申報納稅,按規定時間到主管稅務機關納稅申報,并提交以下納稅申報資料:  
    1、 增值稅小規模納稅人納稅申報表;  
    2、 財務報表。  
    以上納稅申報資料各一式三份。主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收,將申報數據錄入電腦,在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。

一般納稅人增值稅申報
    一、認證  
    納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯,必須在納稅申報之前到主管稅務機關“認證窗口”認證金稅工程數據。稅務機關認證后,向納稅人下達“認證結果通知書”和“認證結果清單”。對于認證不符及密文有誤的抵扣聯,稅務機關暫不予抵扣,并當場扣留作調查處理。未經認證的,不得申報抵扣。  
    二、辦理納稅申報  
    1、 納稅申報資料:  
    (1)增值稅納稅申報表及其附表;  
    (2)增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表;  
    (3)增值稅發票使用明細表;  
    (4)增值稅進項稅金抵扣明細表;  
    (5)財務報表;  
    (6)重點稅源調查表(列入重點稅源企業);  
    2、備查資料及其保管:  
    (1)已開具的增值稅專用發票存根聯;  
    (2)已開具的普通發票存根聯;  
    (3)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯;  
    (4)收購憑證(發票)的存根聯或報查聯;  
    (5)海關進口貨物完稅憑證的復印件;  
    (6)運輸發票復印件(如果取得的運輸發票數量較多,經主管稅務機關批準可只附列單份票面金額在一定數額以上的運輸發票復印件);  
    (7)免稅農產品的普通發票復印件、廢舊物資回收企業開具的普通發票復印件;  
    (8)代扣代繳稅款憑證存根聯;  
    (9)進料加工申請表和來料加工免稅證明單;  
    (10)主管稅務機關規定的其他備查資料。  
    備查資料由納稅人在月度終了后,整理并裝訂成冊。其中,(1)(2)(4)(8)項屬于整本開具的應按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦票的,應按開票順序號碼每25份裝訂一冊,不足25份的按實際開具份數裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證,根據取得的時間順序,按單證種類每25份裝訂一冊,不足25份的按實際份數裝訂。以復印件作為備查資料的,應在復印件上注明原件的記賬憑證冊數字號。備查資料應按納稅申報辦法的規定分類編號、裝訂成冊,分冊加裝《增值稅一般納稅人征稅/扣稅單證匯總簿封面》,按規定填寫封面內容,由辦稅人員和財務人員審核簽字,并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定保管,接受稅務機關的檢查。  
    3、增值稅納稅申報資料的填報要求:  
    納稅人按月申報納稅,于每月十日前到主管稅務機關“申報征收窗口”辦理納稅申報,并按相應的填表說明填報下列資料一式三份(認證通知書及其附列清單復印兩份),加裝《增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料匯總簿封面》后遞交稅務機關;稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收,將申報表錄入電腦,在申報表上加蓋“征收章”,一份退還納稅人,兩份留存。  
     三、抄稅   
    納稅人每月將防偽稅控開票系統中的數據抄至“稅控IC卡”上,在辦理完納稅申報手續的同時報給主管稅務機關“抄稅窗口”。“抄稅窗口”抄稅后,將“稅控IC卡”退給納稅人。納稅人抄稅數據大于申報表數據的,稅務機關將暫扣“稅控IC卡”,核實處理以后再退還給納稅人。納稅人必須在納稅申報的同時進行抄稅,逾期抄稅的,稅務機關將暫停供應發票

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